CBS substitui PIS/COFINS em 2027; IBS substitui ICMS/ISS em 2029-2033.
Sistema atual
CBS entra
IBS inicia
Sistema completo
Impostos antigos extintos. Alíquotas plenas.
A Reforma Tributária substitui PIS, Cofins, ICMS e ISS por CBS (federal) e IBS (estadual e municipal). Para empresas no Lucro Presumido, isso significa:
O saldo de CBS e IBS depende das alíquotas aplicáveis à operação e dos créditos elegíveis. O cenário bruto do simulador não incorpora esses créditos:
O regime de IRPJ e CSLL não se confunde com a tributação sobre consumo. A transição altera PIS/Cofins, ICMS e ISS; as alíquotas futuras usadas pelo simulador são hipóteses e devem ser confrontadas com a legislação vigente.
2026 é o ano de teste. Obrigações, dispensas e compensações dependem das regras aplicáveis. A CBS substitui PIS/Cofins em 2027; o valor de 8,4% é uma hipótese do simulador, não uma alíquota definitiva.
No regime regular de CBS/IBS, a apropriação de créditos depende das condições legais da operação. A presunção de lucro utilizada no IRPJ não é, por si só, a regra de cálculo dos créditos de CBS/IBS.
A elegibilidade ao Lucro Presumido deve ser verificada na legislação do imposto de renda, considerando receita e atividade. Este simulador não valida o enquadramento da empresa.
Simule quanto a reforma tributária vai afetar o seu negócio com base no seu regime e faturamento.
Simular impacto no meu negócio arrow_forwardEm um exemplo puramente didático, uma base de vendas de R$ 10.000 e uma taxa hipotética de 26% produzem débito de R$ 2.600. Com R$ 800 de créditos elegíveis no mesmo período, o saldo seria R$ 1.800. A taxa é ilustrativa; o simulador atual não apura esses créditos.
A tabela aplica o cálculo do simulador a uma prestadora de serviços sem redução setorial no Lucro Presumido. Hoje, o modelo estima PIS, Cofins e ISS em R$ 48.960 por ano. Em 2033, a hipótese bruta de CBS e IBS chega a R$ 249.600.
| Ano | CBS | IBS | Antes (R$/ano) | Hipótese CBS+IBS (R$/ano) | Diferença |
|---|---|---|---|---|---|
| 2026 | 0,9% | 0,1% | R$ 48.960 | R$ 9.600 | -R$ 39.360 |
| 2027 | 8,4% | 0% | R$ 48.960 | R$ 80.640 | R$ 31.680 |
| 2028 | 8,4% | 0% | R$ 48.960 | R$ 80.640 | R$ 31.680 |
| 2029 | 8,4% | 2,6% | R$ 48.960 | R$ 105.600 | R$ 56.640 |
| 2030 | 8,4% | 5,2% | R$ 48.960 | R$ 130.560 | R$ 81.600 |
| 2031 | 8,4% | 7,8% | R$ 48.960 | R$ 155.520 | R$ 106.560 |
| 2032 | 8,4% | 10,4% | R$ 48.960 | R$ 180.480 | R$ 131.520 |
| 2033 | 8,4% | 17,6% | R$ 48.960 | R$ 249.600 | R$ 200.640 |
Em 2033, a hipótese bruta passa de R$ 48.960 para R$ 249.600 por ano (+409,8%). A coluna “Antes” estima apenas PIS, Cofins, ICMS e ISS; nenhuma coluna desconta créditos, inclui IRPJ, CSLL ou folha, nem soma tributos antigos ainda devidos durante a transição. Base de dados v1.4; premissas na metodologia.
A diferença é grande porque o Presumido paga hoje PIS e Cofins cumulativos, com alíquotas baixas e sem créditos, enquanto a hipótese do novo sistema usa a alíquota cheia sobre todo o faturamento. Os créditos das compras reduzem esse saldo, mas em serviços a maior parte do custo costuma ser folha, que não gera crédito. Para um comércio com o mesmo faturamento, o modelo estima R$ 84.864 hoje e os mesmos R$ 249.600 em 2033: o aumento relativo é menor porque o ICMS já pesa na carga atual e porque mercadorias compradas para revenda tendem a gerar mais créditos.
Os anos de 2027 e 2028 parecem mais baratos na tabela só porque a hipótese ainda não inclui o IBS; ICMS e ISS continuam devidos integralmente nesses anos. Use 2033 como referência para preço e margem, e os anos intermediários para planejar caixa.
Revisão editorial: 17/10/2026. Conteúdo somente para fins educativos. Fontes: LC 214/2025 e metodologia do simulador.
Entenda as condições dos créditosSimular cenário