CBS e IBS no Simples: dentro ou fora do DAS?

Equipe editorial do Impacto Tributário · Atualização editorial: 17/10/2026. Conteúdo somente para fins educativos.

A manutenção do Simples Nacional não elimina a necessidade de avaliar a cadeia de clientes e fornecedores. A escolha sobre CBS e IBS deve considerar a legislação, os prazos de opção e uma simulação completa feita com dados da empresa.

Duas perguntas diferentes

Optar pela apuração regular de CBS/IBS não deve ser confundido automaticamente com abandonar o Simples para todos os tributos. Separar essas decisões evita comparar alternativas que não são equivalentes.

Dados para levar ao contador

• Receita acumulada em 12 meses, atividade, anexo e fator R, quando aplicável.
• Proporção de vendas para consumidores finais e para empresas que podem aproveitar créditos.
• Compras com créditos potencialmente elegíveis, custos de conformidade e fluxo de caixa.
• Regras e prazos vigentes para a opção, sem presumir que ela possa ser alterada a qualquer momento.

Exemplo de comparação, sem recomendar uma opção

Imagine um orçamento hipotético de R$ 1.500 para a alternativa A e de R$ 2.200 de débitos menos R$ 900 de créditos elegíveis na alternativa B. O saldo B seria R$ 1.300 antes de custos adicionais. Se a administração custasse R$ 300 a mais, o desembolso comparável seria R$ 1.600. Os valores são exemplos, não taxas do Simples.

A comparação também pode mudar pela possibilidade de crédito do cliente. Não prometa um percentual de transferência sem verificar a regra aplicável à operação.

Leia o guia do Simples Nacional e as condições de créditos.

Compare a mesma parcela tributária

Nos valores do exemplo, os R$ 1.500 da alternativa A representam somente a parcela de consumo a comparar, não o DAS inteiro. Na alternativa B, mantenha à parte os demais tributos que continuam no DAS. Misturar DAS total com saldo de CBS/IBS produziria uma falsa economia.

Quando a conclusão pode se inverter?

Se apenas R$ 400 dos R$ 900 de créditos esperados forem elegíveis, B passa a R$ 2.200 − R$ 400 + R$ 300 = R$ 2.100. Se o cliente não puder aproveitar créditos, o argumento comercial também perde força. Já um cliente no regime regular pode comparar o custo líquido da aquisição, sujeito às condições legais, em vez de olhar apenas o preço da nota.

O crédito que o cliente leva em cada alternativa

Pela LC 214/2025, quem compra de uma empresa do Simples que recolhe CBS/IBS dentro do DAS pode apropriar como crédito apenas o valor desses tributos efetivamente pago no regime favorecido. Se o fornecedor optar pela apuração regular, o crédito do cliente passa a corresponder ao imposto destacado com as alíquotas regulares. É essa diferença que costuma motivar a pergunta de clientes empresariais.

Com os parâmetros do modelo para 2033, uma venda de R$ 10.000,00 gera:

Para o cliente no regime regular, a diferença de R$ 2.151,20 de crédito por R$ 10.000,00 comprados pode pesar mais do que o preço da nota. Para o fornecedor, sair do DAS significa pagar a alíquota cheia e descontar os próprios créditos de compras, o que só compensa se esses créditos forem relevantes ou se o cliente aceitar pagar mais pelo crédito maior. Para quem vende a consumidor final, o crédito do cliente não importa e a conta tende a favorecer ficar dentro do DAS.

Os 4,49% vêm dos multiplicadores educacionais do simulador, descritos na metodologia; a parcela real depende do anexo e da faixa de receita da empresa. Confirme o valor com o DAS efetivamente calculado.

Condições antes da opção

Confira período de opção, efeitos, vedações e possibilidade de retorno na legislação e nos atos do CGSN. Documente uma comparação com a mesma receita, o mesmo período e as mesmas operações. Avalie também quando o imposto sai do caixa e quando o crédito pode ser usado. O simulador não escolhe a opção nem calcula esse saldo líquido.

Fontes específicas: LC 214/2025, art. 41 (regimes e opção) e art. 47 e seguintes (créditos). Use o simulador somente como cenário bruto, conforme a metodologia.