Da fase de teste à substituição dos tributos: 2026-2033.
Informativo
CBS entra
Ajustes
IBS inicia
Sistema pleno
A transição longa serve para que empresas, governos e cidadãos se adaptem ao novo sistema sem choques abruptos. Permite:
Adapte sistemas de NF-e para incluir CBS/IBS. Confira condições de dispensa; custos de adaptação podem existir.
Planeje liquidez conforme a alíquota aplicável e os créditos elegíveis. Calcule impacto no preço de venda.
ICMS/ISS ficam em 90%, 80%, 70% e 60% das alíquotas em 2029, 2030, 2031 e 2032; a substituição se completa em 2033. Prepare-se para mudanças de alíquotas.
Se R$ 1.000 fossem devidos de ICMS/ISS com a base e as condições mantidas, a aplicação isolada dos percentuais remanescentes corresponderia a R$ 900 em 2029, R$ 800 em 2030, R$ 700 em 2031 e R$ 600 em 2032. Esses valores não incluem CBS/IBS e não são a carga total. Dizer “IBS de 10%” confundiria uma etapa da transição com a alíquota da operação.
As barras do simulador mostram apenas a hipótese de novos tributos e não recompõem a coexistência completa. Use-as com a metodologia. Fontes: EC 132/2023, art. 2º, alterações dos arts. 125 a 133 do ADCT e LC 214/2025, art. 343 e seguintes.
O cronograma vai de 2026 a 2033. Há teste em 2026, substituição de PIS/Cofins em 2027 e redução gradual de ICMS/ISS de 2029 a 2032, com conclusão dessa substituição em 2033.
O cronograma legal não é uma escolha livre da empresa. Opções de enquadramento e de apuração dependem da legislação e dos prazos aplicáveis.
2026 é o ano de teste. A dispensa de recolhimento está vinculada às condições legais, incluindo obrigações acessórias aplicáveis; não se deve presumir dispensa universal.
Depende da empresa. PIS/Cofins são substituídos em 2027; ICMS/ISS são reduzidos gradualmente até a substituição em 2033. Custos de adaptação e capital de giro também devem ser avaliados.
Simule quanto a reforma tributária vai afetar o seu negócio com base no seu regime e faturamento.
Simular impacto no meu negócio arrow_forwardSe uma operação estivesse sujeita a R$ 1.000 de ICMS/ISS antes de uma redução hipotética de 10%, a parcela remanescente seria R$ 900. A ela se somariam os débitos novos aplicáveis, descontadas as compensações e créditos previstos. Comparar apenas CBS/IBS com o imposto anterior pode omitir tributos ainda existentes.
A tabela aplica o cálculo do simulador a um comércio no Lucro Presumido com R$ 80.000 por mês. Ela mostra como a hipótese de novos tributos cresce em degraus: R$ 9.600 no teste de 2026, R$ 80.640 com a CBS em 2027 e 2028, R$ 105.600 quando o IBS começa em 2029 e R$ 249.600 em 2033.
| Ano | CBS | IBS | Antes (R$/ano) | Hipótese CBS+IBS (R$/ano) | Diferença |
|---|---|---|---|---|---|
| 2026 | 0,9% | 0,1% | R$ 84.864 | R$ 9.600 | -R$ 75.264 |
| 2027 | 8,4% | 0% | R$ 84.864 | R$ 80.640 | -R$ 4.224 |
| 2028 | 8,4% | 0% | R$ 84.864 | R$ 80.640 | -R$ 4.224 |
| 2029 | 8,4% | 2,6% | R$ 84.864 | R$ 105.600 | R$ 20.736 |
| 2030 | 8,4% | 5,2% | R$ 84.864 | R$ 130.560 | R$ 45.696 |
| 2031 | 8,4% | 7,8% | R$ 84.864 | R$ 155.520 | R$ 70.656 |
| 2032 | 8,4% | 10,4% | R$ 84.864 | R$ 180.480 | R$ 95.616 |
| 2033 | 8,4% | 17,6% | R$ 84.864 | R$ 249.600 | R$ 164.736 |
Em 2033, a hipótese bruta passa de R$ 84.864 para R$ 249.600 por ano (+194,1%). A coluna “Antes” estima apenas PIS, Cofins, ICMS e ISS; nenhuma coluna desconta créditos, inclui IRPJ, CSLL ou folha, nem soma tributos antigos ainda devidos durante a transição. Base de dados v1.4; premissas na metodologia.
A coluna “Antes” fica constante em R$ 84.864 porque é a referência do sistema atual, não o que ainda será pago em cada ano. Entre 2029 e 2032 a empresa recolhe ao mesmo tempo o IBS crescente e o ICMS remanescente (90%, 80%, 70% e 60%). O desembolso real desses anos é a soma das duas parcelas, menos os créditos, e nenhuma das colunas sozinha o representa.
Atualização editorial: 17/10/2026. Conteúdo somente para fins educativos. Fontes: LC 214/2025 e metodologia do simulador.
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